Za ogled dokumenta se morate prijaviti.
Input:

Pojasnilo DURS: Stalna poslovna enota in obveznost davčnega odtegljaja

1.7.2014, Vir: DURSČas branja: 9 minut

Pojasnilo davčnega organa navajamo v celoti.

Pojasnilo DURS, št. 4217-6398/2014-2, 18. 6. 2014


"V zvezi z obdavčitvijo stalnih poslovnih enot in obveznostjo davčnega odtegljaja nam je zavezanec v dopisu posredoval naslednja vprašanja.


Prvo vprašanje se nanaša na obresti ali licenčnine, ki jih slovenska podružnica (poslovna enota) plačuje sedežu družbe v drugo državo članico EU. V zvezi s tem zavezanca zanima, ali je stalna poslovna enota v tem primeru dolžna izračunati, odtegniti in plačati davčni odtegljaj od plačil obresti in licenčnin sedežu svoje družbe v drugi državi članici EU in kdaj bi v takem primeru nastala obveznost za plačilo davčnega odtegljaja (ob dejanskem denarnem toku ali pri drugi poravnavi v poslovnih knjigah izkazane obveznosti iz naslova obresti oz. licenčnin). Poleg tega prosi tudi za potrditev mnenja, da obveznost plačila davčnega odtegljaja ne nastane, če poslovna enota družbe odhodka ne obravnava kot davčno priznani odhodek.


Drugo vprašanje je povezano z uveljavljanjem oprostitve v skladu z 72. členom Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb – ZDDPO-2 (Uradni list RS, št. 117/06, 56/08, 76/08, 5/09, 96/09, 110/09 – ZDavP-2B, 43/10, 59/11, 24/12, 30/12, 94/12 in 81/13). Navaja primer, ko ima družba A s sedežem na Hrvaškem stalno poslovno enoto v Sloveniji, pri čemer pa ima sklenjeno posojilno oz. licenčno pogodbo s povezano družbo B v drugi državi članici EU. Na podlagi te pogodbe družba A plačuje obresti oz. licenčnine svoji pogodbeni stranki družbi B, vendar del obresti oz. licenčnin alocira tudi na svojo slovensko podružnico (poslovno enoto), ki ta znesek obresti oz. licenčnin upošteva kot davčno priznani odhodek. Glede na določbe tretjega odstavka 72.

 
 Potrebujete pomoč?
Imate težavo z uporabo portala? Pišite nam.
Vaše sporočilo je bilo uspešno poslano.
Input:

Ta stran uporablja piškotke. Z nadaljevanjem brskanja po tej strani, brez spremembe pri nastavitvah vaših piškotkov, se strinjate z našimi pravili uporabe piškotkov.   V redu   Več o piškotkih